基本账户

(存款户或往来户、预算存款户或经费限额支出户、预算外存款户或其他存款户) 的开立单位必须是编报预、决算报表的独立预算会计单位或实行独立经济核算的企业单位。只有在银行开立基本账户，才能办理存贷款业务和转账结算业务。经银行审查批准开立基本账户的企业单位，可按照有关信贷办法的规定开立有关专用账户。
单位开立辅助账户，必须从严掌握。辅助账户除与原开户银行的基本账户发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。只收不付户的存款余额由单位定期自动划转基本账户； 只付不收所需资金由单位定期自动从基本账户划入。辅助账户不能办理转户，也不计算利息。